Ejemplo de presupuesto de tesoreria de una empresa

Ejemplo de presupuesto maestro

Balance de tesoreríaLas entradas y salidas de caja previstas se detallan en el formato del presupuesto de tesorería. Un presupuesto de tesorería es un plan financiero que prevé las entradas y salidas de efectivo de una empresa. En particular, un presupuesto de tesorería resume los flujos de caja previstos, lo que permite a las empresas hacer proyecciones sobre su futuro acceso a la tesorería. Las estrategias financieras preparan un presupuesto de tesorería para un flujo de caja menor y mayor.Una tasa de rendimiento baja sugiere que la empresa no ha maximizado su flujo de caja. Debido a la insuficiencia de fondos, la empresa no podrá pagar sus facturas a tiempo. En general, las empresas deberían mantener una posición de tesorería suficiente para cubrir sus necesidades de efectivo previstas, con un cierto colchón para las sorpresas.¿Por qué crear un presupuesto de tesorería? Por varias razones, es crucial tener un presupuesto monetario. Uno de los beneficios es la mayor autonomía en la toma de decisiones financieras (o reserva de efectivo). Usted podría no ser consciente del flujo de caja de su empresa si no implementara un método de presupuestación. Un presupuesto de tesorería es un plan financiero que estima cuánto dinero entrará en una empresa y cómo se utilizará cada mes.

Ejemplo de presupuesto de caja

El presupuesto de tesorería se elabora después de preparar los presupuestos de explotación (ventas, gastos de fabricación o compras de mercancías, gastos de venta y gastos generales y administrativos) y el presupuesto de gastos de capital. El presupuesto de tesorería comienza con el saldo inicial de tesorería, al que se añaden las entradas de efectivo para obtener el efectivo disponible. A continuación, se restan las salidas de caja del periodo para calcular el saldo de caja antes de la financiación. Si este saldo es inferior al requerido por la empresa, la sección de financiación muestra los préstamos necesarios. La sección de financiación también incluye los reembolsos de la deuda, incluidos los pagos de intereses. El saldo de caja antes de la financiación se ajusta por la actividad de financiación para calcular el saldo de caja final. El saldo de caja final es el saldo de caja del balance presupuestado o pro forma. En consonancia con los presupuestos anteriormente comentados para la empresa Pickup Trucks, el presupuesto de tesorería de este ejemplo se elaborará trimestralmente. Además de la información de los presupuestos preparados anteriormente, se necesita la siguiente información para completar el presupuesto de caja.

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Ejemplo de presupuesto de ventas

El ejemplo muestra que un pago de dividendos desmesurado en la segunda semana del presupuesto de caja, unido a una gran compra de activos en la semana siguiente, sitúa a la empresa en una posición de caja negativa. El pago de un dividendo tan grande puede ser un problema para los prestamistas, a los que no les gusta conceder préstamos para que las empresas puedan utilizar los fondos para pagar a sus accionistas y, por tanto, debilitar su capacidad para devolver los préstamos. Por lo tanto, puede ser más prudente que la empresa considere un pequeño pago de dividendos y evite una posición de tesorería negativa.Otros problemas del presupuesto de tesoreríaLos saldos de tesorería pueden fluctuar considerablemente dentro de un mismo periodo contable, enmascarando así déficits de tesorería que pueden poner a una empresa en grave peligro. Para detectar estos problemas, es bastante habitual crear y mantener previsiones de tesorería semanales. Aunque estos presupuestos a corto plazo son razonablemente precisos durante quizás un mes, la precisión de las previsiones disminuye rápidamente a partir de entonces, por lo que muchas empresas pasan a presupuestar mensualmente. En esencia, un presupuesto de tesorería semanal comienza a perder su relevancia después de un mes, y es en gran medida inexacto después de dos meses.

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5 ¿importancia del presupuesto de caja?

Los presupuestos financieros implican el examen de las expectativas de financiación de las operaciones de la empresa y la planificación de las necesidades de efectivo de la misma. El presupuesto ayuda a estimar el origen, la cantidad y el calendario de cobros y pagos en efectivo, así como a determinar si se necesita financiación adicional o si se puede pagar la deuda, y cuándo.

Nos centraremos en la preparación del presupuesto de tesorería, tal y como se muestra en el diagrama del presupuesto maestro que aparece a continuación (la preparación de un presupuesto de gastos de capital y de un balance presupuestario queda fuera del ámbito introductorio de este texto). Es fundamental que la empresa entienda cuánto efectivo se va a recibir y por qué, así como el volumen y el calendario de pagos a proveedores y empleados. Recuerde que comerciar mientras se es insolvente (es decir, comerciar mientras no se pueden pagar las deudas) va en contra de la ley. En el caso de las entidades constituidas en sociedad, los administradores pueden enfrentarse a graves sanciones si se descubre que han estado comerciando con una empresa e incurriendo en nuevas deudas cuando sabían que las existentes no podían pagarse (consulte la guía de la ASIC sobre insolvencia para administradores si desea ampliar sus conocimientos).

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