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El 9 de febrero de 2021, la Dirección General de Tributos (DGT) española emitió su respuesta oficial a una consulta sobre la residencia fiscal de un teletrabajador del Reino Unido que vivía y trabajaba en España. Se trata de una decisión vinculante que establece la situación de residencia, a efectos fiscales, de un trabajador extranjero que realiza trabajos a distancia en España.
El asunto V0194/2021 determinó que un trabajador extranjero que trabaja a distancia desde España, para una empresa que no está ubicada en España, puede ser considerado residente fiscal en España, y como tal debe pagar el impuesto español por todos sus ingresos mundiales.
Se pidió a la DGT que estudiara la situación de una persona a la que una empresa británica ofrecía un puesto de trabajo. La empresa permitiría al trabajador trabajar a distancia en España siempre que pasara más de 91 días al año en el Reino Unido.
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Para las personas que trabajan en empresas extranjeras, vivir y trabajar desde España es ya una opción viable a considerar. En este camino, surgen muchas dudas sobre cuáles serán las condiciones de residir en un país y “realmente” trabajar en otro.
Publicado el 17 de Octubre de 2021¿Qué debo tener en cuenta si teletrabajo para empresas extranjeras desde España?Para millones de personas en el mundo, el teletrabajo o trabajo a distancia, ha abierto un nuevo camino hacia la libertad de elegir desde dónde trabajar.
Para las personas que trabajan en empresas extranjeras, vivir y trabajar desde España es ahora una opción viable a considerar. En este camino, surgen muchas dudas sobre cuáles serán las condiciones de residir en un país y trabajar “realmente” en otro.
En España, la residencia fiscal se concreta mediante la aplicación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (en adelante, LIRPF). En caso de duda o conflicto con la legislación de cualquier otro país, se revisará la existencia y contenido de los Convenios de Doble Imposición.
Puede darse el caso de que, de acuerdo con la legislación particular de cada Estado, se considere que una misma persona tiene su residencia en dos o más países. En estos casos, los convenios sirven para aclarar dicha residencia. De forma muy genérica, los acuerdos suelen establecer criterios similares a los que se indican a continuación:
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Al desplazarte dentro de la UE, Islandia, Liechtenstein, Noruega o Suiza siempre estarás sujeto a la legislación de un solo país. Las instituciones de seguridad social evaluarán bajo qué legislación de qué país está usted cubierto según las normas de la UE.
Si trabaja en un país de la UE distinto de aquel en el que vive y vuelve a su país de residencia a diario, o al menos una vez a la semana, es un trabajador transfronterizo (el llamado “trabajador fronterizo”). El país donde trabajas es responsable de tus prestaciones de seguridad social. Se aplican normas especiales a la asistencia sanitaria y el desempleo. Más información en Preguntas frecuentes.
Si su empresa (o usted mismo, si es autónomo) le envía a trabajar a otro país durante un máximo de 24 meses, seguirá estando asegurado en su país de origen. Es el caso de los llamados “trabajadores desplazados”, a los que se aplican condiciones específicas. Más información en nuestras preguntas frecuentes.
Las normas de la UE sobre coordinación de la seguridad social dejarán de aplicarse en el Reino Unido a partir del 1 de enero de 2021. Sin embargo, los derechos de las personas cubiertas por el Acuerdo de Retirada celebrado entre la UE y el Reino Unido siguen estando protegidos.
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Se modifica el artículo 215 de la Ley de la Seguridad Social para reconocer al período de prestación social obligatoria femenina los mismos efectos que los ya reconocidos al servicio militar obligatorio masculino y a la prestación social sustitutoria para el acceso a la jubilación parcial. Por tanto, a partir del 26 de noviembre de 2022, el tiempo de servicio social femenino se computará, con el límite de un año, a efectos de acreditar el período de cotización exigido para el acceso a la jubilación parcial.
La Ley 28/2022, de 21 de diciembre, permite a los teletrabajadores extranjeros internacionales realizar en España una actividad laboral o profesional a distancia para empresas ubicadas fuera del territorio nacional, mediante la utilización exclusiva de medios y sistemas informáticos, telemáticos y de telecomunicación. Esta opción está dirigida a profesionales cualificados que acrediten ser licenciados o postgraduados por universidades, escuelas de negocios o de formación profesional de reconocido prestigio, o acrediten una experiencia profesional mínima de tres años en sus funciones actuales. Además, deberán cumplir una serie de requisitos, como la existencia de una actividad real y continuada durante al menos un año de la empresa o grupo de empresas con la que el trabajador mantenga una relación laboral o profesional, que la relación laboral o profesional pueda ser desempeñada a distancia, etc.
