Venta de acciones de una empresa
Para muchas de las personas implicadas, es probable que una venta o adquisición sea un acontecimiento único o poco frecuente. En la versión PDF de esta guía encontrará un glosario de términos comunes utilizados en el contexto de las ventas y adquisiciones de empresas privadas.
Dado que se trata de un ámbito complejo, que depende de las circunstancias específicas de las partes (incluida la disponibilidad de exenciones, desgravaciones y bonificaciones), esta Guía no abarca las diversas consecuencias fiscales de una operación. Sin embargo, como regla general, cuando los vendedores son personas físicas, es probable que prefieran una venta de acciones para evitar una posible doble carga fiscal: una carga fiscal inicial para la empresa en el momento de la venta de activos al comprador y otra carga fiscal para los accionistas de la empresa cuando retiren de la misma los ingresos de la venta.
Dado que la fiscalidad puede ser un factor determinante en la estructura de una operación, tanto compradores como vendedores deberían obtener asesoramiento fiscal especializado desde el principio. Póngase en contacto con nosotros si desea más información.
Significado de empresa vendedora
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Vender una sociedad limitada como empresa en funcionamiento
Dependiendo de si se trata de una venta de acciones o de activos, las consecuencias fiscales varían. Antes de decidir si estructurar la venta de una empresa como acciones, activos o ambos, es importante comprender las consecuencias de las opciones.
Si una empresa no está constituida en sociedad, la venta de activos es la única opción, ya que no hay certificados de propiedad de acciones para una transferencia de venta. Para llegar a un buen precio de venta, hay que tasar individualmente los distintos activos de una empresa.
Por ejemplo, digamos que quiere vender su negocio de golosinas para perros, si crea una lista de activos, pronto se dará cuenta de que crear una lista de todos los activos y su valor puede ser complejo. ¿Cómo puede saber que el fondo de comercio de su empresa vale una cantidad exacta y demostrárselo a un comprador potencial cuando se trata de un activo intangible? Por eso es importante buscar la ayuda de un profesional que le ayude a vender su empresa.
Cuando se trata de una empresa unipersonal, la venta de activos puede resultar difícil, ya que los activos personales y los de la empresa no se distinguen y, por lo tanto, la transferencia de activos puede resultar complicada.
Modelo de adquisición de empresas privadas
En una venta de acciones, los accionistas de la empresa venden al comprador las acciones que dan derecho a la propiedad de la empresa. Los accionistas obtienen ellos mismos el precio de venta. Mediante la transacción, todos los derechos y responsabilidades vinculados a la propiedad de las acciones, como las deudas y los pasivos, se transfieren al comprador.
En una venta de negocio, la empresa vende su negocio al comprador, ya sea en parte o en su totalidad, y el comprador paga el precio de adquisición a la empresa vendedora. Como parte de la transacción, las relaciones contractuales y con los clientes de la empresa suelen transferirse al comprador.
El vendedor puede deducir el coste de adquisición de las acciones del precio de venta. La diferencia se considera un beneficio de la venta, es decir, una plusvalía, a partir de la cual se determina el impuesto sobre el beneficio de la venta. La plusvalía se grava como renta del capital. El tipo impositivo sobre los rendimientos del capital es del 30% hasta 30.000 euros y del 34% para la parte que exceda de esa cantidad.
En la venta de negocios, el vendedor es la empresa. Por lo tanto, el precio de venta se considera renta para la empresa vendedora, que tiene que pagar un impuesto del 20% basado en el tipo del impuesto de sociedades. Sin embargo, la empresa vendedora puede deducir el precio de compra no amortizado del precio de venta en el impuesto sobre la renta. La diferencia se considera renta.
