Condiciones de compra del vehículo
El uso de un vehículo propiedad de la empresa para fines profesionales no se considera un beneficio imponible, mientras que el uso personal de dicho vehículo sí lo es. El uso personal de un vehículo de empresa incluye ir y volver del trabajo, hacer recados o permitir que un miembro de la familia que no sea empleado de la empresa utilice el vehículo.
A efectos de la CRA, los vehículos de motor se dividen en dos clases: automóviles y otros vehículos. La CRA considera que un automóvil es un vehículo de motor diseñado o adaptado principalmente para transportar personas por carreteras y calles, y con una capacidad de asientos no superior a la del conductor y ocho pasajeros. Todos los demás vehículos de motor son considerados por la CRA como “Otros vehículos”. No obstante, la CRA prevé ciertas excepciones en lo que podría considerarse un automóvil, que se enumeran a continuación
Si el vehículo es un automóvil como se ha descrito anteriormente, hay dos componentes que deben calcularse para determinar los beneficios imponibles TOTALES. Estos componentes son: i) la carga de reserva y ii) el coste de funcionamiento.
Venta de vehículo de empresa totalmente amortizado
Un vehículo propiedad de la empresa utilizado para fines profesionales (si está documentado) no se considera un ingreso imponible. Sin embargo, cuando su empleado utiliza el coche de empresa para uso personal, se convierte en imponible y debe declararse en su W-2.
Para utilizar la regla del valor de arrendamiento, multiplique el valor anual de arrendamiento del coche (a través de la tabla de Valor Anual de Arrendamiento del IRS) por el porcentaje de kilometraje personal conducido. Esto le dará el valor justo de mercado (FMV) del uso personal del empleado de un vehículo proporcionado por la empresa.
Como nota, la cantidad determinada a partir de la tabla incluye el valor del mantenimiento y el seguro del vehículo, pero no el valor del combustible proporcionado por el empleador. Las leyes fiscales federales estipulan que el combustible proporcionado por el empleador debe valorarse por separado.
Con la regla de valoración de los desplazamientos, el valor se calcula multiplicando el número de viajes por 1,50 $ (sólo ida) o 3 $ (ida y vuelta). Sin embargo, hay varias condiciones que deben cumplirse para utilizar este método:
El uso personal de un automóvil propiedad de la empresa se considera parte de los ingresos salariales totalmente imponibles de un empleado y la documentación adecuada es vital. Si no puede determinar el uso profesional frente al personal, el valor del vehículo sería imponible al 100% para el empleado por ambos tipos de uso. Es importante que esta información sea precisa, para que los impuestos de su empleado (y los suyos) sean correctos a la hora de planificar el cierre del ejercicio.
Venta de vehículo utilizado parcialmente para el negocio
Cuando las organizaciones tienen activos que han superado su vida útil o que ya no son necesarios, la decisión suele ser deshacerse de ellos o venderlos. Este es el caso de los vehículos obsoletos de la flota de una organización. La liquidación de estos activos logra el propósito de retirarlos de las instalaciones de la organización y alivia responsabilidades ulteriores. Sin embargo, una supervisión inadecuada de su eliminación podría exponer a la organización a riesgos adicionales y provocar una pérdida de ingresos potenciales.
A medida que los vehículos de la flota envejecen y se vuelven demasiado caros de mantener y reparar, a menudo se venden en subasta, ya sea en subastas presenciales o en sitios web de subastas en línea. Las subastas locales son apropiadas para coches de uso general y camiones ligeros que pueden ser utilizados por un público más amplio. Sin embargo, los vehículos de flota más especializados, como camiones de vacío, autobuses y vehículos de respuesta a emergencias, son más adecuados para las subastas en línea, ya que permiten a la organización llegar a un grupo mucho mayor de licitadores potenciales.
Cómo declarar la venta de un vehículo profesional
Si está registrado a efectos del IVA y utiliza un vehículo para fines profesionales, debe tener en cuenta las numerosas implicaciones que ello conlleva. HMRC comprueba sistemáticamente el tratamiento del IVA de los coches cuando realiza una inspección del IVA.
Por lo general, no se puede recuperar el IVA de la compra de un coche. Sin embargo, sí se puede recuperar el IVA de un vehículo comercial. Por lo tanto, es importante determinar si el vehículo que va a comprar es, de hecho, un coche.
Una vez comprobado que el vehículo adquirido es un turismo, debe considerar si el uso del vehículo permite recuperar el IVA. Si compra o importa un coche exceptuado, puede recuperar la totalidad del IVA.
Si no puede recuperar el IVA de la compra de un coche, puede plantearse arrendarlo. Si alquila un coche con fines profesionales, normalmente podrá recuperar el 50 % del IVA cobrado. El bloqueo del 50% de la recuperación del IVA es para cubrir el uso privado del coche. El bloqueo se aplica a todo el IVA que pague por el alquiler del coche según las condiciones del contrato de leasing. Esto incluye:
