Fiscal
Obligaciones de facturación para autónomos y empresas en 2026
Cada factura que emites tiene valor legal y fiscal. Si falta un dato obligatorio, Hacienda puede rechazar la deducción del IVA o imponer sanciones. Esta guía recoge todas las obligaciones de facturación vigentes en 2026 para autónomos, sociedades y comunidades de bienes, basadas en el Reglamento de Facturación (RD 1619/2012) y sus actualizaciones.
Guía editorial independiente: confirma los requisitos específicos de tu actividad en la normativa vigente o con tu asesor fiscal.
Datos obligatorios de una factura en 2026
Los 12 datos que debe contener toda factura completa
Según el art. 6 del Reglamento de Facturación (RD 1619/2012), estos son los campos obligatorios:
1. Número de factura (correlativo dentro de cada serie y ejercicio). 2. Fecha de expedición. 3. Nombre y apellidos o razón social del emisor y del destinatario. 4. NIF del emisor y del destinatario. 5. Domicilio del emisor y del destinatario. 6. Descripción detallada de la operación (productos o servicios). 7. Base imponible (importe antes de impuestos, desglosada por tipo de IVA). 8. Tipo de IVA aplicado (21 %, 10 %, 4 % o exento). 9. Cuota de IVA (resultado de aplicar el tipo a la base). 10. Retención de IRPF (si procede: 15 % general o 7 % nuevos autónomos). 11. Importe total (base + IVA - retención IRPF). 12. Fecha de la operación si es distinta a la de expedición.
Si emites facturas a consumidores finales (particulares) por importe inferior a 400 EUR (IVA incluido), puedes usar factura simplificada, que requiere menos datos.
Series y numeración
La numeración debe ser correlativa dentro de cada serie y dentro de cada año natural. Puedes tener varias series:
- Una serie distinta para cada tipo de operación (ej. serie A para servicios, serie B para ventas de productos, serie R para rectificativas).
- Una serie distinta para cada establecimiento si tienes múltiples locales.
- Una serie distinta para facturación en otra moneda.
No pueden existir saltos en la numeración. Si anulas una factura, conserva el número sin usar o emite una factura rectificativa que referencie la anulada.
Ejemplo de numeración válida: FACT2026-001, FACT2026-002, FACT2026-003…
Retencion de IRPF en facturas
IRPF: cuándo y cuánto retener
No todas las facturas llevan retención de IRPF. Solo cuando el emisor es un profesional (actividad profesional en IAE, no empresarial) y el destinatario es una empresa o autónomo.
Tipos de retención
| Tipo | Cuándo se aplica | |---|---| | 15 % | Tipo general para profesionales | | 7 % | Primeros 2 años de actividad como nuevo autónomo | | 1 % | Actividades en estimación objetiva (módulos) | | 2 % | Actividades agrícolas, forestales y ganaderas |
Ejemplo práctico
Un diseñador (profesional) factura 1.000 EUR + IVA a una empresa:
- Base imponible: 1.000 EUR
- IVA (21 %): 210 EUR
- Retención IRPF (15 %): 150 EUR
- Total a cobrar: 1.000 + 210 - 150 = 1.060 EUR
El cliente ingresa los 150 EUR de retención en Hacienda mediante el modelo 111 y el profesional se descuenta esa retención en su IRPF anual.
Cuándo NO lleva retención
- Facturas entre un autónomo y un particular.
- Facturas entre dos empresas (SL con SL).
- Facturas de actividades empresariales (comercio, hostelería, construcción).
IVA en facturas: tipos y casuisticas
Tipos de IVA vigentes en 2026
| Tipo | Porcentaje | Productos / servicios | |---|---|---| | General | 21 % | Mayoría de productos y servicios | | Reducido | 10 % | Alimentos, transporte, vivienda (1ª entrega), hostelería, reparaciones | | Superreducido | 4 % | Pan, leche, huevos, frutas, verduras, libros, periódicos, medicamentos, vivienda protegida, sillas de ruedas | | Exento | 0 % | Servicios médicos, educativos, financieros, seguros, alquiler de vivienda, exportaciones |
Operaciones intracomunitarias
Si vendes a un cliente con NIF-IVA válido de otro país de la UE, aplica inversión del sujeto pasivo: emites la factura con IVA al 0 % y el cliente declara el IVA en su país. Debes incluir la referencia "inversión del sujeto pasivo" en la factura.
Exportaciones fuera de la UE
Las exportaciones están exentas de IVA con derecho a deducción. La factura debe incluir la mención "exenta" y conservar la documentación aduanera que acredite la salida de la UE.
Recargo de equivalencia
Si eres minorista (comercio) y compras a un mayorista, éste te repercute IVA con recargo de equivalencia: 21 % + 5,2 % para tipo general, 10 % + 2,6 % para reducido, 4 % + 1 % para superreducido. Tú no declaras IVA trimestralmente.
Verifactu y facturacion electronica obligatoria
Verifactu: software de facturación verificable
El Reglamento Verifactu (aprobado por Orden HFP/.../2025) establece que los programas de facturación deben cumplir requisitos antifraude:
- Registro inalterable: el software no puede borrar ni modificar facturas emitidas, solo anularlas con una factura rectificativa.
- Código identificativo único: cada factura debe tener un código QR o firma electrónica que permita verificar su integridad.
- Registro de eventos: el software debe registrar cualquier modificación o anulación.
¿Cuándo es obligatorio? La obligación de usar software Verifactu certificado entra en vigor el 1 de julio de 2027. Sin embargo, desde 2026 ya es recomendable migrar a un software adaptado para no tener que hacerlo bajo presión.
Factura electrónica B2B (Ley Crea y Crece)
El Real Decreto 238/2026 regula la obligación de emitir factura electrónica entre empresas y profesionales (B2B). Su entrada en vigor será progresiva:
- 12 meses desde la publicación de la Orden ministerial de desarrollo para empresas con facturación > 8 millones EUR.
- 24 meses para el resto de empresas y autónomos.
Actualmente (julio 2026), la Orden ministerial aún no se ha publicado, por lo que la factura electrónica B2B todavía no es obligatoria para nadie. Cuando lo sea, exigirá: - Formato estructurado (factura XML según estándar europeo). - Entrega a través de una plataforma de intercambio o solución privada. - Archivo durante 4 años.
Obligaciones de facturacion por tipo de entidad (2026)
| Obligación | Autónomo | SL / SA | Comunidad de bienes |
|---|---|---|---|
| Factura completa (datos art. 6 RD 1619/2012) | Sí (salvo simplificada < 400 EUR) | Sí (siempre) | Sí (salvo simplificada < 400 EUR) |
| Series y numeración correlativa | Sí | Sí | Sí |
| Retención IRPF 15 % (profesional a empresa) | Sí (si es actividad profesional) | No aplica (empresa a empresa) | Sí (si es actividad profesional) |
| IVA general 21 % | Sí (salvo exenciones o tipos reducidos) | Sí | Sí |
| IVA reducido / superreducido | Según producto o servicio | Según producto o servicio | Según producto o servicio |
| Verifactu (software certificado) | Recomendado 2026, obligatorio 2027 | Recomendado 2026, obligatorio 2027 | Recomendado 2026, obligatorio 2027 |
| Factura electrónica B2B (Ley Crea y Crece) | Aún no obligatoria (pendiente Orden ministerial) | Aún no obligatoria | Aún no obligatoria |
| Libro registro de facturas emitidas | Sí (digital o papel) | Sí (contabilidad mercantil) | Sí (digital o papel) |
| Libro registro de facturas recibidas | Sí (digital o papel) | Sí (contabilidad mercantil) | Sí (digital o papel) |
| Archivo de facturas (plazo mínimo) | 4 años | 4 años | 4 años |
| Presentación IVA (modelo 303) | Trimestral | Trimestral | Trimestral |
| Presentación resumen anual IVA (modelo 390) | Sí (si no está en SII) | Sí (si no está en SII) | Sí (si no está en SII) |
Las obligaciones pueden variar según el volumen de operaciones, el tipo de actividad y el regimen de IVA (general, recargo de equivalencia, SII). Consulta tu caso con un asesor.
Para llevar
- Toda factura debe tener numeración correlativa sin saltos. Si anulas una, conserva el número o emite rectificativa.
- La retención de IRPF (15 % o 7 %) solo la aplican los profesionales cuando facturan a empresas u otros autónomos.
- El IVA se aplica según el producto/servicio: 21 % general, 10 % reducido, 4 % superreducido, 0 % exento.
- Verifactu será obligatorio el 1 de julio de 2027. Si usas software de facturación, verifica que el proveedor lo esté adaptando.
- Conserva todas las facturas durante 4 años (físicas o digitales).
Checklist de obligaciones de facturacion 2026
- Verifica que cada factura incluye los 12 datos obligatorios del art. 6 RD 1619/2012.
- Revisa que la numeración es correlativa sin saltos en cada serie.
- Comprueba si tu actividad requiere retención de IRPF (15 % o 7 %) en las facturas a empresas.
- Selecciona el tipo de IVA correcto según el producto o servicio (21 %, 10 %, 4 % o exento).
- Si facturas a clientes de la UE, valida su NIF-IVA antes de aplicar inversión del sujeto pasivo.
- Si vendes productos minoristas, revisa si estás en recargo de equivalencia.
- Asegúrate de que tu software de facturación esté adaptándose a Verifactu (obligatorio 2027).
- Archiva cada factura emitida y recibida en formato digital o papel, accesible durante 4 años.
- Presenta el modelo 303 (IVA) y el 130/131 (IRPF) cada trimestre dentro del plazo.
Preguntas frecuentes sobre facturación en 2026
Qué diferencia hay entre factura completa y factura simplificada?
La factura completa incluye todos los datos del art. 6 del Reglamento de Facturación. La simplificada (antiguo ticket) puede emitirse en operaciones con particulares por importe inferior a 400 EUR (IVA incluido) y requiere menos datos. No es válida para deducir IVA si el cliente es empresario.
Puedo tener varias series de facturas?
Sí. Puedes crear series separadas por tipo de operación (servicios, productos, rectificativas), por establecimiento o por moneda. Cada serie debe tener numeración correlativa independiente.
Qué ocurre si me equivoco en una factura ya emitida?
Debes emitir una factura rectificativa que anule o corrija la anterior. No puedes modificar ni borrar la factura original. La rectificativa debe referenciar la factura que corrige e indicar el motivo.
Estoy obligado a usar un programa de facturación específico?
No. Puedes usar hojas de cálculo, Word o facturas manuscritas mientras cumplas los requisitos legales. Sin embargo, desde 2027 será obligatorio usar un software Verifactu certificado, por lo que conviene adaptarse ya.
Cómo afecta Verifactu a mi facturación diaria?
Verifactu no cambia los datos de la factura ni el proceso de emisión. Lo que cambia es que el software debe garantizar la integridad e inalterabilidad del registro. Las facturas que emitas seguirán siendo iguales, pero el sistema generará un código QR o huella digital que Hacienda puede verificar.
Ejemplos practicos en La Factoria de Empresas
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