Fiscal
Calcular IVA en 2026: tipos y ejemplos
El IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) es un impuesto indirecto que grava el consumo. En España existen tres tipos impositivos: general (21 %), reducido (10 %) y superreducido (4 %). Saber cuál aplicar a cada producto o servicio es esencial para hacer facturas correctas y presentar el Modelo 303 sin errores.
Guía editorial independiente: confirma los tipos aplicables a tu actividad en la normativa vigente o con la Agencia Tributaria.
Cómo calcular el IVA paso a paso
Fórmula básica para calcular el IVA
Para calcular el IVA que debes añadir a un precio sin impuesto:
Cuota de IVA = Base imponible × (Tipo de IVA / 100)
Precio final = Base imponible + Cuota de IVA
### Ejemplo 1: tipo general 21 % - Base imponible: 100 EUR - Cuota IVA: 100 × 0,21 = 21 EUR - Total factura: 121 EUR
### Ejemplo 2: tipo reducido 10 % - Base imponible: 100 EUR - Cuota IVA: 100 × 0,10 = 10 EUR - Total factura: 110 EUR
### Ejemplo 3: tipo superreducido 4 % - Base imponible: 100 EUR - Cuota IVA: 100 × 0,04 = 4 EUR - Total factura: 104 EUR
Cómo calcular el IVA incluido (desglose)
Si tienes el precio final con IVA y necesitas saber la base imponible:
Base imponible = Precio final / (1 + Tipo IVA / 100)
Cuota IVA = Precio final - Base imponible
### Ejemplo: precio final de 121 EUR (IVA 21 % incluido) - Base imponible: 121 / 1,21 = 100 EUR - Cuota IVA: 121 - 100 = 21 EUR
### Ejemplo: precio final de 110 EUR (IVA 10 % incluido) - Base imponible: 110 / 1,10 = 100 EUR - Cuota IVA: 110 - 100 = 10 EUR
Tipos de IVA aplicables en 2026
| Tipo | Porcentaje | Productos y servicios a los que aplica |
|---|---|---|
| General | 21 % | La mayoría de bienes y servicios: ropa, electrónica, muebles, coches, servicios profesionales, hostelería (con excepciones) |
| Reducido | 10 % | Alimentos no básicos, vivienda (obra nueva y rehabilitación), transporte de viajeros, hostelería y restauración, peluquería, servicios funerarios |
| Superreducido | 4 % | Pan, leche, huevos, frutas, verduras, legumbres, cereales, medicamentos de uso humano, libros periódicos y revistas, sillas de ruedas |
| Exento | 0 % | Servicios médicos, educativos, seguros, alquiler de vivienda habitual, operaciones financieras, exportaciones |
La lista completa de productos y servicios con su tipo aplicable está en la Ley 37/1992 del IVA. Algunos productos pueden tener tipos diferentes según su uso (ej. alimentos para animales vs. humanos).
Diferencias entre regímenes de IVA
Régimen general
Aplica a la mayoría de autónomos y empresas. Debes presentar el Modelo 303 trimestral y el Modelo 390 anual. Declaras el IVA repercutido en tus ventas menos el IVA soportado en tus compras. Pagas la diferencia.
Régimen simplificado
Para autónomos en actividades agrícolas, ganaderas, forestales o pesqueras (y algunas actividades empresariales de reducida dimensión). El IVA se calcula por módulos, no por diferencia real. Presentas el Modelo 303 con datos orientativos y el 131 trimestral.
Recargo de equivalencia
Obligatorio para comercios minoristas (venta al público). El proveedor te aplica un recargo en la factura y tú no tienes que presentar el Modelo 303. El recargo sustitutivo es del 5,2 % (tipo general), 2,6 % (reducido) o 1 % (superreducido).
Criterio de caja
Opción voluntaria para pymes con facturación inferior a 2 millones EUR. Permite declarar el IVA cuando se cobran/pagan las facturas, no cuando se emiten/reciben. En 2026 el límite se mantiene en 2 millones EUR.
Para llevar
- El tipo general es 21 %, el reducido 10 % y el superreducido 4 %.
- La fórmula es: base imponible × tipo = cuota. Precio final = base + cuota.
- Para desglosar el IVA de un precio final: base = precio final / (1 + tipo/100).
- Elige el régimen de IVA adecuado según tu actividad y volumen de facturación.
Antes de emitir una factura con IVA
- Identifica el tipo de IVA que aplica a cada producto o servicio.
- Separa en la factura las líneas con distintos tipos de IVA.
- Incluye base imponible, tipo % y cuota por cada línea.
- Suma el total de bases, el total de cuotas y el total de la factura.
- Si aplicas recargo de equivalencia, añádelo como línea separada.
Preguntas frecuentes sobre el cálculo del IVA
Qué IVA se aplica a los servicios digitales (Amazon, Facebook, Google)?
Los servicios digitales prestados por empresas extracomunitarias tributan al 21 % en España (inversión del sujeto pasivo). Si el proveedor está en la UE, la factura incluye el IVA del país del proveedor. En muchos casos debes aplicar autofactura o declarar la operación en el modelo 303 como inversión del sujeto pasivo.
Puedo deducir todo el IVA de mis facturas de gastos?
Solo el IVA soportado en gastos directamente relacionados con tu actividad empresarial. No son deducibles los gastos personales, las multas, los regalos a clientes (salvo límites), ni las facturas de actividades recreativas sin relación laboral con la empresa.
Qué diferencia hay entre IVA devengado e IVA soportado?
El IVA devengado es el que tú repercutes a tus clientes en tus facturas de venta. El IVA soportado es el que pagas en tus facturas de compra. En el Modelo 303 restas el soportado del devengado. Si el devengado es mayor, ingresas la diferencia.
El IVA de las facturas de leasing es deducible?
Sí, el IVA soportado en contratos de leasing de vehículos e inmovilizado es deducible siempre que el bien se afecte a la actividad empresarial. Para turismos, la deducción está limitada al 50 % salvo que se demuestre uso exclusivo empresarial.
Cómo calculo el IVA de una factura con varios tipos?
Desglosa la factura en tantas líneas como tipos de IVA apliques. Calcula la base y la cuota de cada tipo por separado. Suma todas las bases y todas las cuotas al final. El total de la factura es la suma de todas las bases más todas las cuotas.
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Continua con una decision util.
