Casilla ingresos anuales brutos obtenidos por la empresa/actividad económica

Impuesto de Sociedades Países Bajos 2022

(a) Salarios -(1) Salarios pagados en efectivo-general. El salario es lo que recibe (antes de cualquier deducción) por trabajar como empleado de otra persona. Los salarios son los mismos a efectos de la SSI que para la prueba de ingresos del programa de jubilación de la Seguridad Social. ( Véase § 404.429(c) de este capítulo). Los salarios incluyen los sueldos, las comisiones, las bonificaciones, las indemnizaciones por despido y cualquier otro pago especial recibido por su empleo.

(2) Salarios pagados en efectivo a miembros del servicio uniformado. Los salarios pagados en efectivo a los miembros del servicio uniformado incluyen la paga básica, algunos tipos de paga especial y algunos tipos de subsidios. Los subsidios por alojamiento en la base o en viviendas militares privatizadas son ingresos no ganados en forma de apoyo y mantenimiento en especie. Los subsidios en efectivo pagados a los miembros del servicio uniformado para la vivienda privada son salarios.

(3) Salarios pagados en especie. Los salarios también pueden incluir el valor de los alimentos, la ropa, el alojamiento u otros artículos proporcionados en lugar de dinero en efectivo. Nos referimos a este tipo de ingresos como ingresos en especie. Sin embargo, si es un trabajador doméstico o agrícola, la ley nos obliga a tratar su salario en especie como ingresos no ganados.

Tipo del impuesto de sociedades

En general, una empresa residente en los Países Bajos está sujeta al impuesto de sociedades sobre sus ingresos mundiales. Sin embargo, determinados ingresos pueden estar exentos o excluidos de la base imponible. Las entidades no residentes sólo tienen una responsabilidad fiscal limitada con respecto a los ingresos de origen holandés.

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El tipo estándar del CIT es del 25,8% a partir del 1 de enero de 2022 (25% en 2021). Existen dos tramos de renta imponible. En el primer tramo de ingresos se aplica un tipo inferior del 15%. Este tramo se ha ampliado y comprende la renta imponible hasta 395.000 euros (245.000 euros en 2021). El tipo normal se aplica al exceso de la renta imponible.  Nota: en el Memorándum de Primavera se propuso que el primer tramo de renta se redujera a 200.000 euros a partir del 1 de enero de 2023.

En términos generales, según el régimen de fondos de inversión fiscal existente, el tipo de CIT para los fondos de inversión fiscal es del 0%, siempre que sus beneficios se pongan a disposición de los accionistas y titulares de certificados de participación a más tardar ocho meses después del cierre del ejercicio.

Los fondos de inversión fiscal también pueden invertir en actividades de desarrollo (o reurbanización) de bienes inmuebles, siempre y cuando estas actividades se lleven a cabo a través de una filial sujeta al CIT neerlandés y las actividades de desarrollo (o reurbanización) se ejerzan en beneficio de bienes inmuebles que formen (o vayan a formar) parte de la propia cartera del fondo, de la cartera de un fondo de inversión fiscal afiliado, de la cartera de una empresa en la que el fondo o el fondo afiliado tenga una participación sustancial, o en beneficio de la propia cartera de la filial (filial de “desarrollo de proyectos”). Los fondos de inversión fiscal que invierten en bienes inmuebles pueden tener una filial imponible que preste servicios habituales en relación con los bienes inmuebles que posee el fondo de inversión inmobiliaria neerlandés (REIT). Algunos ejemplos son las instalaciones para conferencias o la explotación de un restaurante propio.

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¿El impuesto sobre los salarios forma parte del impuesto de sociedades?

Las LLCs domésticas tienen hasta el día 15 del cuarto mes después de presentar sus Artículos de Organización con el SOS para pagar el impuesto anual del primer año. Para el primer año de la LLC, esto se mide desde la fecha en que la empresa presenta sus Artículos de Organización. Por ejemplo, si usted presentó sus Artículos de Organización el 19 de junio, su impuesto anual es debido el 15 de septiembre.

Las LLCs deben estimar y pagar la cuota anual antes del día 15 del sexto mes, del año fiscal en curso. Si el año fiscal de la LLC termina antes del día 15 del 6º mes, la LLC debe pagar la cuota antes de la fecha de vencimiento para presentar su Formulario 568, Declaración de Ingresos de la Sociedad de Responsabilidad Limitada.

Una LLC que está presentando bajo la prórroga automática de seis meses para presentar, también utilizará el FTB 3536 para pagar antes de la fecha de vencimiento de la declaración de impuestos de la LLC cualquier cantidad de la cuota de la LLC que se deba y que no haya sido pagada como un pago estimado de la cuota a tiempo. Si la LLC no debe ninguna cuota, no está obligada a completar o enviar el FTB 3536. Una LLC que presenta su declaración de impuestos sobre una base no extendida incluirá cualquier pago requerido de la cuota con su declaración de impuestos.

Impuesto de sociedades

Esta clasificación fiscal se le aplica si hay ventas (o alquileres) de bienes y determinados servicios a clientes. Tiene que declarar los ingresos de dichas ventas bajo esta clasificación. El tipo impositivo de la venta al por menor es del 0,471% (.00471) de sus ingresos brutos.

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Esta clasificación fiscal se aplica a usted si hay ventas de bienes y ciertos servicios a una persona que va a revender a otros. Tiene que declarar los ingresos de tales ventas bajo esta clasificación. El tipo impositivo de la venta al por mayor es del 0,484% (0,00484) de sus ingresos brutos.

Ejemplo: La tienda de correo de Annie tiene un área, operada por Annie o sus empleados (separada de las máquinas copiadoras de autoservicio), donde se hacen copias de pedidos especiales para los clientes. Los ingresos por la venta de las copias se declaran bajo la clasificación fiscal de fabricación B&O, así como bajo las clasificaciones fiscales de venta al por menor y/o al por mayor. El MATC se completa cuando se prepara la declaración de impuestos de Annie.

Generalmente, cuando un negocio provee servicios profesionales o personales (incluyendo ser un agente de terceros) el ingreso (incluyendo comisiones) de la actividad es reportado bajo la clasificación de impuestos de Servicios y Otras Actividades B&O. Los ingresos que no se clasifican en ninguna otra parte también están sujetos a esta clasificación. El tipo impositivo de los servicios y otras actividades es del 1,5% (0,015). El impuesto sobre las ventas no se aplica a estos ingresos.

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