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En el Reino Unido, las declaraciones del IVA pueden presentarse mensual o trimestralmente. La mayoría de las declaraciones se presentan trimestralmente; sin embargo, si una empresa tiene una cuota anual de IVA superior a 2,3 millones de libras esterlinas, los pagos deben efectuarse a cuenta el último día del segundo y tercer mes de cada trimestre de IVA.
Una vez registrada, la empresa será asignada a un “grupo de escalonamiento del IVA”. El grupo asignado determinará el mes en que finalizan los trimestres de IVA y cuándo deben presentarse los pagos y las declaraciones de IVA. Los tres grupos de escalonamiento son los siguientes:
Si se producen declaraciones erróneas o se cumplimenta con retraso la declaración del IVA en el Reino Unido, las empresas extranjeras pueden ser objeto de sanciones. El incumplimiento de la obligación de registrarse a efectos del IVA (no notificarlo a la HMRC en un plazo de 30 días a partir de la fecha en que se haya devengado la obligación de registrarse a efectos del IVA) dará lugar a una sanción de hasta el 100% del IVA que se hubiera devengado durante el período de actividad comercial no registrado. Las sanciones por incumplimiento o retraso en la presentación de las declaraciones del IVA adoptan la forma de un recargo impuesto por HMRC que se calcula como un porcentaje (hasta el 15%) del IVA no pagado. Además, las declaraciones incorrectas o inexactas también están sujetas a sanciones, en forma de recargos, calculadas como un porcentaje (hasta el 100%) de los ingresos perdidos.
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Un grupo de IVA tendrá un miembro representante que es responsable de hacer los pagos a cuenta para el grupo. Si no recibimos los pagos, todos los miembros del grupo son responsables solidarios de los pagos a cuenta (esto significa que los miembros del grupo son responsables conjuntamente e individualmente de los pagos del grupo).
El ciclo anual comienza en abril, mayo o junio, dependiendo del “escalonamiento” de la declaración del IVA en el que se encuentre. Basamos el importe de sus pagos durante el ciclo anual en su deuda en el periodo conocido como “año de referencia”.
Las fechas de vencimiento de los pagos a cuenta son el último día laborable del segundo y tercer mes de cada trimestre de IVA, independientemente de la fecha de finalización del período. La prórroga de 7 días para el pago electrónico no se aplica a los pagos a cuenta.
Presente sus declaraciones trimestrales por internet con normalidad. Pero no ajuste ninguna cifra de su declaración para registrar pagos a cuenta que ya haya realizado. En su lugar, pague a HMRC la cantidad neta que aparece en su declaración menos cualquier pago a cuenta que ya haya pagado en ese período contable.
Registro del IVA en el Reino Unido
Para acceder a su cuenta eCDF, los usuarios deben hacer clic en el botón “Log in” de la página de inicio del sitio web eCDF (www.ecdf.lu). Se les pedirá que autentifiquen su identidad mediante un certificado electrónico.
A continuación, seleccione el tipo de declaración que desea presentar (mensual, anual, etc.) y luego seleccione la persona que presenta la declaración en el menú desplegable. Por defecto, sólo aparecerá el nombre del usuario conectado. En el caso de las cuentas PRO (empresas), se pueden añadir declarantes adicionales utilizando el menú “Declarantes”.
Rellene los campos con fondo azul. Los campos con fondo blanco no se pueden editar. Los datos que aparecen en estos campos se calculan automáticamente a partir de los datos introducidos en los campos azules.
Haciendo clic en el botón “Copiar”, el declarante puede crear una copia de su declaración que está disponible en “Formularios / Pendientes”. Esta función es especialmente útil si desea presentar una nueva declaración después de haber presentado una que contenía errores.
En caso de una auditoría fiscal que abarque el ejercicio 2011 o posterior, las empresas deben, a petición de la AED, presentar todos sus datos contables por vía electrónica en un formato que se ajuste a las especificaciones del formato “Archivo electrónico de auditoría de la AED” (FAIA). Para más información sobre este formato, consulte las preguntas frecuentes sobre el FAIA en el sitio web de la AED.
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Antes de presentar su primera declaración del IVA, debe asegurarse de que está registrado a efectos del IVA en indberet.virk.dk. En esta página encontrará más información sobre el registro a efectos del IVA. Infórmese sobre cómo establecer los periodos contables correctos para registrar los gastos e ingresos de su empresa en los periodos de IVA correctos a fin de prepararse para presentar la declaración del IVA. Vea cómo llevar la contabilidad del IVA. Cuando esté preparado, puede utilizar nuestra guía para presentar la declaración del IVA, que también encontrará a continuación. Incluye un vídeo en el que se muestra cómo presentar la declaración y pagar el IVA. Asegúrese de que dispone del acceso correcto a E-tax for businesses (TastSelv Erhverv) (enlace actualmente en danés).
Así se presenta la declaración del IVA Debe asegurarse de que dispone del acceso correcto a E-tax for businesses (TastSelv Erhverv) (enlace actualmente en danés) para poder presentar su declaración del IVA.
También puede encontrar recibos de declaraciones de IVA ya presentadas en E-tax para empresas en “Moms” (IVA). Vea también el siguiente vídeo sobre cómo presentar y pagar el IVA (2:51 minutos). Nota: El diseño de nuestras instrucciones para la presentación del IVA se modificó el 5 de septiembre de 2022, por lo que las capturas de pantalla del vídeo ya no coinciden totalmente con el diseño actual. Estamos trabajando para actualizar el vídeo. Guía paso a paso para presentar la declaración y pagar el IVA Guía paso a paso para corregir la declaración o el pago del IVA
